Корректировка по акту сверки
Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разобраться:
Расхождение по акту сверки.
Он арендодатель, я - арендатор.
Ежемесячно, до 05 числа я перечисляю ему аванс в рублях, но по курсу у.е.на 01 число оплач.месяца.
Например, 10 000,10 руб.(30 $ по курсу на 01.01.2014г.)
31.01 я делаю начисление ар.платы по договору - 10 000,10 руб., а потом от поставщика поступает сч/ф., где сумма в рублях - 10 000,00 руб.
Получается, что я начислила больше на 0,10 руб.
И вот результат:
акт сверки не идет на 5 рублей за год.(по данным контрагента задолженность в мою пользу больше)
В декларациях по НДС я показывала налогооблаг.базу больше на 5 рублей, соотв.и возмещала больше необоснованно!
Как мне исправить ситуацию сейчас?
Я могу по акту сверки данную сумму в 5 руб.(общей суммой) отсторнировать в текущем периоде?
Или же без уточненных деклараций не обойтись?
Как быть?
Сумма то смешная...
Помогите, пжлст.
Помогите, пожалуйста, разобраться:
Расхождение по акту сверки.
Он арендодатель, я - арендатор.
Ежемесячно, до 05 числа я перечисляю ему аванс в рублях, но по курсу у.е.на 01 число оплач.месяца.
Например, 10 000,10 руб.(30 $ по курсу на 01.01.2014г.)
31.01 я делаю начисление ар.платы по договору - 10 000,10 руб., а потом от поставщика поступает сч/ф., где сумма в рублях - 10 000,00 руб.
Получается, что я начислила больше на 0,10 руб.
И вот результат:
акт сверки не идет на 5 рублей за год.(по данным контрагента задолженность в мою пользу больше)
В декларациях по НДС я показывала налогооблаг.базу больше на 5 рублей, соотв.и возмещала больше необоснованно!
Как мне исправить ситуацию сейчас?
Я могу по акту сверки данную сумму в 5 руб.(общей суммой) отсторнировать в текущем периоде?
Или же без уточненных деклараций не обойтись?
Как быть?
Сумма то смешная...
Помогите, пжлст.
Comments
-
Цитата: Добрый день.Помогите, пожалуйста, разобраться:Расхождение по акту сверки.Он арендодатель, я - арендатор.Ежемесячно, до 05 числа я перечисляю ему аванс в рублях, но по курсу у.е.на 01 число оплач.месяца.Например, 10 000,10 руб.(30 $ по курсу на 01.01.2014г.)31.01 я делаю начисление ар.платы по договору - 10 000,10 руб., а потом от поставщика поступает сч/ф., где сумма в рублях - 10 000,00 руб.Получается, что я начислила больше на 0,10 руб.И вот результат:акт сверки не идет на 5 рублей за год.(по данным контрагента задолженность в мою пользу больше)В декларациях по НДС я показывала налогооблаг.базу больше на 5 рублей, соотв.и возмещала больше необоснованно!Как мне исправить ситуацию сейчас?Я могу по акту сверки данную сумму в 5 руб.(общей суммой) отсторнировать в текущем периоде?Или же без уточненных деклараций не обойтись?Как быть?Сумма то смешная...Помогите, пжлст.Добрый день!
Я бы начал с того, что выяснил причину выставления арендодателем счет-фактуры на сумму, не соответствующую согласованной договором цены аренды (Письмо Минфина РФ от 06.03.2012 N 03-07-09/20).
Если Вы правы, а арендодатель не прав, то нужно вносить изменения в счета-фактуры (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ; п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137)
и это гораздо печальнее для Вашей компании, так как в данном случае вычеты по аренде можно заявить только в периоде получения исправительных счетов-фактур (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ; (п. 9 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137; Письмо Минфина РФ от 02.11.2011 N 03-07-11/294), т.е. нужно будет доплатить НДС с пениями, после чего подать уточненки по НДС за все месяца аренды, убрав из них все вычеты по неверно оформленным счетам-фактурам на аренду (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Замечу, что через суд вполне можно отстоять свое право вовсе не корректировать декларации по НДС за периоды применения вычетов по неверно составленным счетам-фактурам при рассматриваемом получении исправительных счетов-фактур (Постановления Президиума ВАС РФ от 03.06.2008 N 615/08, от 04.03.2008 N 14227/07, ФАС Московского округа от 07.09.2011 N А40-136255/10-129-436, ФАС Уральского округа от 24.05.2011 N Ф09-1652/11-С2).
