Учет разниц бухгалтерского и налогового учета при применении амортизационной премии
Добрый День.
Подскажите пжл организация при принятии основного средства применила амортизационную премию.
Теперь идет разница между бухгалтерским и налоговым учетом.
ПБУ/18 не применяет. Нужно ли делать какие то проводки или оставить как есть? Как это отразиться в декларации налога на имущество и налог на прибыль?
Подскажите пжл организация при принятии основного средства применила амортизационную премию.
Теперь идет разница между бухгалтерским и налоговым учетом.
ПБУ/18 не применяет. Нужно ли делать какие то проводки или оставить как есть? Как это отразиться в декларации налога на имущество и налог на прибыль?
Comments
-
Добрый день.
Организация, применяющая упрощенные способы составления фин.отчетности, может отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности только суммы налога на прибыль отчетного периода без отражения сумм, способных оказать влияние на величину налога на прибыль последующих периодов. В бухгалтерской отчетности организация, применяющая упрощенные способы, может не раскрывать отложенные налоговые активы, отложенные налоговые обязательства и т.п. объекты.
В декларации налога на прибыль не корректируете показатель "текущий налог на прибыль" на постоянные налоговые обязательства и активы.
База для расчета налога на имущество исчисляется по данным среднегодовой стоимости имущества по данным бухгалтерского учета ( остаточная стоимость основных средств, которые являются объектами налогообложения и не относятся к недвижимому имуществу) или налоговая база определяется как кадастровая стоимость в особом порядке, установленном ст. 378.2 НК РФ. Т.е. декларацию заполняете как обычно.
