ИП на ЕНВД и УСН (6%) с работниками: как зачесть страховые взносы в ПФР?

Comments

• Цитата: Здравствуйте коллеги!В первые столкнулась с ИП и вот вопрос! ИП на ЕНВД и УСН 6% работала в 2013 году без работников, в октябре наняли двух сотрудников. До работников ЕНВД уменьшали на взносы в пфр не более чем на 50%, сейчас надо сдавать декларацию по УСН и тут я встала в тупик, как уменьшать налог на ЕНВД и на УСН, получается что взносы в пфр платим и за сотрудников и за Индивидуального предпринимателя. Будьте любезны дайте совет!🙏

  
  Здравствуйте.
  Наемные работники - на ЕНВД, а на УСН- ИП без работников?
• Деятельность одна у ИП, вот даже и не знаю как сказать ! Производство лакокрасочных изделий, в магазины приняты продавцы, по УСН продажа продукции по безналу. Я уменьшала ЕНВД на сумму взносов которые ИП сам за себя платил а вот УСН я могу уменьшить?
• Цитата: Производство лакокрасочных изделий, в магазины приняты продавцы

  
  Через магазин реализуется продукция собственного производства?
• Да! Продукция собственного производства реализуется!
• Деятельность ИП по розничной реализации товаров собственного производства - не ЕНВД.
  
  

  Цитата:Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 декабря 2012 г. N 03-11-11/370 О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговлиВопрос: ИП осуществляет розничную торговлю изделиями из ПВХ физическим лицам для нужд личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью с 2008 г. Для организации розничной торговли в силу специфичности индивидуальных заказов заключен дилерский договор с производителем. В договоре розничной купли-продажи предусматривается 100% оплата стоимости товара до его доставки, подтверждаемая кассовым чеком, который заключается и пробивается непосредственно в магазине, имеющем все необходимые инженерные коммуникации. Право собственности от производителя к ИП переходит в цеху, который находится в этом же здании, одним из собственников которого является директор ИП, потом готовый продукт хранится в магазине ИП площадью 39 кв. м, после чего реализуется.Данный вид деятельности подпадает под ст. 346.26 НК РФ как торговля в стационарных объектах?Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переводится предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.При этом согласно статье 346.27 Кодекса к стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, относится торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.Под площадью торгового зала понимается часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.К инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы па объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей) и другие документы).Одновременно обращаем внимание, что согласно статье 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.Указанной статьей Кодекса установлено, что к розничной торговле не относится, в частности, реализация продукции собственного производства (изготовления).Реализация продукции собственного производства через розничную сеть является одним из способов извлечения субъектами предпринимательской деятельности доходов от осуществления деятельности в сфере производства готовой продукции.В связи с этим,предпринимательская деятельность в сфере розничной реализации товаров собственного производства, в целях применения главы 26.3 Кодекса, не признается розничной торговлей и должна облагаться налогами в рамках иного режима налогообложения.Следовательно, деятельность индивидуального предпринимателя по розничной реализации товаров собственного производства через собственный магазин на уплату единого налога на вмененный доход переводиться не должна.Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

  
  
  

  Цитата:Переходить ли на ЕНВД, реализуя товары собственного производства?28.10.13Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Екатерина ЛазуковаЭксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Светлана МягковаООО применяет общий режим налогообложения, планируется продажа товара собственного производства физическому лицу по безналичному расчету. Будет ли эта сделка считаться розничной и, соответственно, повлечет ли она за собой уплату ЕНВД? Если нет, то какими документами оформляется сделка, нужно ли оформлять договор поставки, счет на оплату, счет-фактуру, товарную накладную?Прежде всего следует сразу указать, что в рассматриваемой ситуации организация не только не обязана перейти на ЕНВД, но и не имеет права этого сделать, так как деятельность по реализации товаров собственного производства переводу на ЕНВД не подлежит. В свою очередь, порядок документального оформления будет зависеть от вида заключенного с физическим лицом договора.Поясним подробнее.Применение системы налогообложения в виде ЕНВДСогласно п. 1 ст. 346.28 НК РФ плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта РФ, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД.В соответствии с п. 1 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общим режимом налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.Система обложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности может применяться в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.26 НК РФ. В частности, система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли товарами.Понятие розничной торговли приведено в ст. 346.27 НК РФ, в соответствии с данной нормой под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с продажей товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом к данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация продукции собственного производства (изготовления).Таким образом, деятельность по реализации продукции собственного производства, в контексте применения ЕНВД, не является розничной торговлей. При этом не имеет значения, кому и для каких целей реализуется товар. Соответственно, в отношении такой деятельности организация не может применять ЕНВД.Кроме того, с 1 января 2013 года вступила в силу новая редакция п. 1 ст. 346.28 НК РФ (Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").С 1 января 2013 года п. 1 ст. 346.28 НК РФ предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.Таким образом, с 2013 года обязательный порядок перехода на систему налогообложения в виде ЕНВД отменен. Налогоплательщики вправе самостоятельно выбирать режим налогообложения осуществляемой предпринимательской деятельности: общую систему налогообложения, УСН или ЕНВД (письма Минфина России от 06.11.2012 N 03-11-06/3/75, от 13.08.2012 N 03-11-06/3/59, от 01.06.2012 N 03-11-11/173).То есть даже в случае, если деятельность, осуществляемая организацией на основании норм гл. 26.3 НК РФ, подпадает под виды деятельности, осуществление которых может облагаться ЕНВД, организация в отношении такой деятельности вправе либо применять ЕНВД, либо вести учет в рамках ОСН (УСН, при наличии соответствующих прав на применение данной системы налогообложения).
• Спасибо за ответ!!!